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我们都想要税收改革 - 但不是特朗普的反面罗宾汉

无论共和党人目前是否能够成功地将医疗保健从非富人手中夺走 - 部分是为了支付富人的减税政策,部分原因只是为了让其他人做出“ ”来生病和死亡 -他们很快就会把注意力转回税收制度。 然后怎样呢?

多年来我们都知道共和党人想对税法做些什么。 虽然它有各种各样的形式,并且通过重叠的不诚实逃避来证明其合理性,但基本的想法一直是反向罗宾汉。 最重要的是,共和党人致力于向富人提供减税政策,无论他们为了实现这一目标而必须做些什么。

在最近的专栏文章中,我批评了共和党人用来证明其累退减税的各种供应方面的幻想(最突出的是和 ),而且我也特朗普政府的税收“计划” 了 - 其中恐慌报价是非常必要,因为很容易在一个页面上插入的一小部分模糊点不能作为税收提案认真对待。

我主要留在一边的一件事是讨论什么可能算作一套好的税收政策思想。 在当前的政治环境中,进步的想法没有机会被制定(在税收或任何其他政策领域),积极的防御比细微的进攻更重要。

RTR2CVBV 2010年4月15日华盛顿国家广场集会上的反税抗议者。4月15日是美国公民提交年度所得税文件的截止日期。 Jonathan Ernst /路透社

即便如此,我还是开始了我 :“我能想到改变税法对经济有利并改善人们的生活吗? 像任何研究美国税收制度的人一样,是的,我有一些想法。 在某些时候,我甚至可能会写下一些想法。“

为什么不是现在? 在这里,我开始了我期望的两部分系列,描述如何更好地改变税收制度。 然而,即使在这里,在开始我们应该做的事情之前,有必要首先描述应该在桌面上的内容。

因此,今天的专栏将讨论我们在关于税收政策的公开辩论中一次又一次看到的税收改革的红色环节。 在后续专栏中,我将介绍一些可以改善人们生活的税制改革想法。

底线很简单:我们可以使用联邦税制来对抗不平等。 对于那些认为税收制度是“工作杀手”的蛇油推销员而言,我们不必感到沮丧,但他们真的在寻找任何理由否认联邦政府解决严重社会问题所需的收入。

然而,在我们到达那里之前,有必要清除一些持续的干扰和非问题。

战胜诱惑是伟大的

在考虑税收政策时,最持久的诱惑之一就是想象一个理想的体系会是什么样子。 例如,在20世纪90年代和21世纪初的很长一段时间里,保守的政治家和智库都需要尝试出售税法的根本重写。

因此,我们接受了各种各样的所谓平税计划,一些全国销售税计划,称为 ,以及等等。 共同的主题是,目前的制度是如此破碎和复杂,唯一的办法就是把它烧掉并重建 - 就像共和党人目前(显然是不诚实的)关于“平价医疗法案”的言论一样。

这是一个非常糟糕的方法,即使提案并非所有特洛伊木马都隐藏了重新分配收入的提案,情况也会如此。

问题在于,人们和企业的决策部分取决于他们对这些决策的税收后果的预期,并且从根本上偏离这些期望可能会以不可预测的方式严重颠覆生命和企业。

这意味着税务专家称之为“过渡救济”,仅仅意味着允许人们适应新法律,而不会被迫承受他们无法计划或保险的严重损失,这对于完全重新设计税收的计划变得更加重要系统。 尽管如此,我们几乎从来没有听过任何政治上的小贩有一个大的税收简化计划,认真对待过渡救济。

然而,除了这个门槛问题之外,简单的事实是我们的基本轮廓的税制已经是一个非常明智的系统。 我意识到这是非常违反直觉的,因为各个政治家似乎都认为美国的税收制度简直太可怕了。

然而,即使是一个明智的制度,也会因一系列不良政策选择的积累而受到严重损害。 说系统的基本设计是明智的,绝不否认它可以在很多方面得到改进。

我们税制的基本优势在于它建立在一种以上的税收基础之上。 通常,谈论税制改革的人真的在谈论改变联邦所得税,但这只是政府所依赖的几种税种之一。

在本 ,联邦个人所得税总额中3.4万亿美元的联邦收入中只有约1.6万亿美元来自企业所得税,另外还有0.3万亿美元来自企业所得税。 因此,所得税一起仅占联邦收入的一半以上。

其余收入包括1.2万亿美元的工资税(用于社会保障和医疗保险)和2670亿美元来自其他来源。

这些“其他”税收中最具争议的是房产税,实际上每年仅占联邦收入的1%左右。 然而,即使是那么看似微不足道的数字,“远远超过联邦政府将用于食品药品管理局,疾病控制和预防中心以及环境保护局的总和。”

但重点是,我们有一个联邦税收系统,通过工资税从所有工作人员那里收取收入,然后通过对收入和利润征税来逐步收集额外收入,补充这些收入(不充分,我将在后续专栏中解释) )对财富以及其他杂项税和罚款征税。

关于税收政策的任何合理讨论都应该把这个基本结构作为一个根本上合理的起点,并通过改变三种基本类型的税收 - 工资,收入和财富 - 的相对重要性,或通过改善这些税收来改变它。是设计的。

那么,在联邦层面,我们不需要重新发明轮子。 (州税是一个完全不同的故事,但这超出了本专栏的范围。)我们已经掌握了所有基础知识,但我们需要让系统更好地运作。

“简化”是什么意思?

税收政策辩论中最狡猾的一个方面是简化的承诺。 谁可能反对更简单的税收制度? 然而,事实是,对于绝大多数人来说,该系统已经非常简单。 同样,这听起来违反直觉,但确实如此。

就工资税而言,没有什么比这更简单了。 如果您是绝大多数美国员工,您永远不必考虑如何处理您的工资税。 而联邦财富税(适用于超过五千万或一千万美元的遗产和礼物,取决于婚姻状况)与全国其他国家的一小部分无关紧要。

但是所得税呢? 每个人都讨厌它,对吧? 难道不能变得更简单吗? 有点,但不是大多数政客愿意讨论的方式。

略多于四分之一的美国人将其所得税逐项列出,这意味着大多数人根本不会面临复杂的联邦所得税情况。 对于非分类器,该系统已经提供了“大肆宣传明信片税”的大肆宣传。

它会更简单吗? 是的,参议员伊丽莎白沃伦和她的一些同事 ,这将大大简化大多数美国人的税务申报制度。 不出所料,由TurboTax所有者加入的共和党人坚决反对沃伦的做法。

确实,人们经常担心错过某些东西。 也就是说,他们想知道税收制度能否提供一些他们不知道的潜在利益。 这种担忧可以通过减少可用的大量税收减免和信贷来解决,因为这会使系统更加透明。

即便如此,人们仍然希望税法能够考虑到他们生活中的许多复杂情况,这是一种强烈的反补贴趋势。 他们希望减少税收,因为收养成本,搬家费用,托儿责任,慈善扣除,医疗费用,抵押贷款利息等等。

税收简化的肮脏的非秘密就是人们希望政治家们让他们的生活变得不那么复杂,但是当他们过去必须填写的复杂形式消失时,他们就讨厌它,因为税收利益随之而去。

当所谓的简化涉及减少税收数量等非问题时,人们的生活肯定没有得到改善。 正如所 ,即使是像“纽约时报”编辑那样的左翼评论员也会因此而堕落。

但为什么中产阶级家庭会关心纳税人数呢? 如果你告诉他们你会把当前七个数字的括号减少到任何一个较小的数字,那么他们的问题就是一样:“我需要付多少钱?”如果他们的税单上涨,这是个坏消息,即使括号较少。

即使一个家庭的税收法案下降,仍然会有政治家告诉他们,“你辛苦赚来的钱”被邪恶的政府官僚浪费掉了。

重要的是不要超过必要的税收,但我们自己征税的金额永远不会为零,因为人们希望他们的政府做一些花钱的事情。 至关重要的是,不要让简化的呼吁成为废除政府的借口。

简化富人

当政治家们谈论税收制度有多复杂时,他们只有在谈论高收入者时才处于非常强大的地位。 在这里,我不是在讨论所有分项,因为即使大多数分项只是少量扣除(主要是抵押贷款利息和财产税)。 只有真正富有的人才能享受到极具吸引力的自助餐。

请注意,我在这里以积极的方式谈论这里,复杂的系统对这些纳税人来说是件好事。 国会已经在税法中增加了数千项条款,富人和企业可以用这些条款以非富人根本无法控制的税收结果来控制税收结果。

这些条款中最重要的条款被称为“实现要求”。尽管所得税是对(足够的)收入征税,但税法规定一些幸运的纳税人可能会延迟对其收入纳税,几十年(有时永远)。 虽然我们大多数人在赚取收入的那一年对我们的收入纳税,但并不是每个人都遵守同样的标准。

例如,如果我拥有大量股票和其他金融资产,我可以通过选择何时出售这些资产来决定何时“实现”我的投资组合中的收益。 直到我出售股票,无论我变得多么富有(也就是说,无论我赚多少收入),我都不交税。

如果我想清算任何资产以支付我的生活费用,我可以选择卖出哪些股票,选择收益最少的股票(或者有亏损的股票,因此意味着没有所得税负债)。 或者,我可以简单地借用我的股票的价值,支付名义利率(因为贷款由股票本身担保)并完全避税。

当我在联邦所得税中教授基础法学院课程时,我的学生很快发现,代码中真正复杂的方面是这些条款允许富人和企业根据自己的利益来规划他们的税收生活。 不仅是时间规定,而且还有特殊规则允许人们降低他们必须为某些类型的收入支付的税率。

理论上可供所有人使用的各种规则实际上只对那些不依靠工资或工资来为日常生活提供资金的人有用。 通过取消这些规定使系统更简单会使那些富裕的纳税人非常生气。 不出所料,共和党人并没有触及这些规定。

简而言之,这个国家的税收争论受到持续干扰的影响,这些干扰真的与有用的税制改革几乎没有关系。 我们当前系统的基本结构不需要改变,并且有一些非常简单的方法可以简化大多数人的税收生活,而不涉​​及税收制度的宏大或根本变化。

幸运的是,税收制度可以通过多种方式改变,从而改善我们的经济和大多数美国人的生活。 不幸的是,对这些可能的变化的讨论必须等待我在本系列中的下一篇文章。 然而,就目前而言,知道我们不需要担心什么至少是有用的。

的经济学家和法律学者以及法学 他教授税法,税收政策,合同以及法律和经济学。 他的研究涉及联邦政府的长期税收和支出模式,重点是预算赤字,国债,医疗保健费用和社会保障。

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